Wer bereits in einen Riester-Vertrag einzahlt, kann bis zu 75 Prozent oder aber das gesamte angesparte Kapital für den Kauf oder Bau einer selbst bewohnten Immobilie einsetzen.

Statt in einen Riester-Sparvertrag einzuzahlen, können Sie auch direkt einen Riester-zertifizierten Darlehensvertrag abschließen. Die Tilgung dieses Darlehens erfolgt dann durch Ihre Eigenleistungen, die sonst in den Riester-Sparvertrag geflossen wären. Die jährlich gezahlte staatliche Förderung auf Ihre Eigenleistungen fließen ebenfalls in die Tilgung.

Die Besteuerung von Riester-Verträgen erfolgt grundsätzlich in der Auszahlphase. Bei klassischen Riester-Sparverträgen werden die jährlichen Rentenzahlungen besteuert.

Da bei Wohn-Riester-Verträgen keine Zahlungen fließen, richtet die Steuerbehörde ein fiktives "Wohnförderkonto" ein. Auf dieses Konto wird der entnommene Beitrag aus einem Riester-Sparvertrag gebucht.

Bei Riester-Darlehensverträgen werden die förderungsfähigen Tilgungsleistungen sowie die direkt in die Tilgung geflossenen Beträge aus der staatlichen Förderung gebucht.

Am Ende jedes Laufzeitjahres wird dieser Betrag um 2 Prozent erhöht.

Der Endbetrag des Wohnförderkontos kann nach Renteneintritt entweder in jährlichen Raten bis zum 85. Lebensjahr oder  in einer Summe im Jahr des Renteneintritts versteuert werden. Ist letzteres der Fall, müssen nur 70 Prozent des auf dem Wohnförderkonto vorhandenen Betrags versteuert werden.

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